消費税率は５種類ある？キャッシュレス決済のポイント還元をわかりやすく解説

消費税率引き上げによって、5種類の税率に

上で挙げた、「消費税率引き上げ」「インボイス制度」「ポイント還元」などの消費税改定にまつわる制度は、全部が関連しているように見えて、実は全く違うものです。

新消費税、軽減税率、インボイス制度、ポイント還元などが並行して存在する現在、とうとう５種類の消費税率が存在するという事態になっていることをご存知でしょうか。

消費税率は5種類ある
５種類の消費税率が存在してしまった原因として、次のような事柄が関係しています。

実は、こうした項目が街と店頭で絡み合って、5種類の消費税を生み出すこととなっています。

5種類の消費税なんて初めて聞いたという人も多いかもしれません。

続いては、5種類の消費税の内訳をご紹介します。
5種類の消費税率を解説

図の通り、ポイント還元が2％や5％とケースによって異なるため、消費者が実際に負担する税率は3%～10％の5種類が存在しています。

図の通り、還元率の違いを引き起こしているのが、店舗の大きさや契約形態による還元率の設定です。以下で詳しく説明します。

まず、大企業が運営する店舗では、キャッシュレス決済によるポイント還元がありません。つまり、還元率は０％です。

しかし、大手チェーンに属しているフランチャイズ（個人オーナー）店舗の場合は、２％のポイント還元が受けられます。

例えばコンビニチェーンの場合、直営店なら還元率は0％ですが、フランチャイズ店では2％還元されるわけです。私たちにとっては全く同じ店なのですが、ポイントを確認してびっくり、という場合が生じます。

さらに、大手チェーン店のフランチャイズではない、いわゆる「個人商店」の場合、キャッシュレス決済のポイント還元率はさらに増えて5％となります。

つまり、消費税率が10％の商品を、百貨店や大手スーパーなどの大企業の店舗で買えば、ポイント還元がないため、消費者は「10％」を全て負担することになります。

しかし、個人経営の文具店など中小店舗で買えば、5％のポイント還元があるため「実質の消費税率は5％」となります。

また、外食など大企業のフランチャイズ加盟店で購入すれば、消費税の10％から2％のポイント還元を差し引いて「実質8％」になります。

5種類の消費税率を理解
ここまでの消費税率の種類をまとめましょう。

消費税率10％
通常商品の現金での購入や、大手スーパー・百貨店でのキャッシュレス決済の場合
消費税率8％
軽減税率の商品を現金で購入した場合や、軽減税率の商品を大手スーパー・百貨店でのキャッシュレス決済した場合。
また、コンビニで通常商品をキャッシュレス決済した場合（10％-2%=8%）
消費税率6％
軽減税率の商品をコンビニでキャッシュレス決済した場合（8％-2%=6%）
消費税率5％
通常商品を中小個人商店でキャッシュレス決済した場合（10％-5%=5%）
消費税率3％
軽減税率の商品を中小個人商店でキャッシュレス決済した場合（8％-5%=3%）

同様に、軽減税率が適用される消費税率8％の商品でも、購入する店などによって、実質税率が「8％」「6％」「3％」の３種類となるわけです。